Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Содержание

Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц

Подать декларацию при продаже квартиры 2021
Подать декларацию при продаже квартиры 2021

В 2021 году вступил в действие новый закон для физических лиц, который предполагает изменения размера НДФЛ и в отдельных случаях налога с продажи квартиры. Выясним, с какой суммы взимается новый налог, и что меняется, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Изменения в законодательстве

В сентябре 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые вступили в действие с 1 января 2020 года. Они коснулись уплаты налога с продажи объектов недвижимости, ранее находившейся в собственности. 

Важную роль стали играть обстоятельства приобретения или получения прав на нее. Появилось два срока, когда можно не платить НДФЛ с продажи квартиры.

Ранее фигурировали только 5 лет, теперь есть два законодательно установленных срока: 3 и 5 лет, которые учитываются в зависимости от ситуации. Что изменилось с 1 января 2021 года:

  1. Вступил в действие новый закон, предполагающий прогрессивную ставку налогообложения. При высоких доходах будет применяться повышенная ставка налогообложения.
  2. Это означает, что и налог с продажи квартиры или другого объекта недвижимости стоимостью более 5 миллионов рублей будет облагаться по прогрессивной шкале и составлять уже не 13, а 15%.
  3. Формула, по которой рассчитывается налог с продажи квартиры, выглядит следующим образом: налогооблагаемая база (реально полученный доход от продажи) минус полагающийся имущественный вычет.
  4. Полученный результат умножается на 13%. Это и есть теоретический налог с прибыли от реализации недвижимости для физических лиц. Правила, введенные в 2020 году, облегчают не только условия продажи, но и предоставление имущественного вычета, ранее не предусмотренного.
  5. Введение прогрессивной шкалы в 2021 году означает не наценку на всю положенную сумму, а только 15% с того, что превышает установленный лимит.

В понятие налогооблагаемой базы входит кадастровая стоимость объекта (70%) или вырученные за него деньги. Причем во внимание принимается та сумма, которая больше по размеру.

Учитывают кадастровую стоимость, установленную на январь того года, которым датируется акт купли-продажи. Умножение на 13 или 15% (от остатка, превышающего 5 миллионов рублей) диктуется полученным от продажи доходом.

Новые условия

Изменения коснулись в основном продажи квартиры или ее части. Смягчение условий было сделано для облегчения разрешения разного рода имущественных споров, раздела или продажи с другими целями.

Но это касается квартир, приобретенных в 2016 году или позже. Никто не мешает продавать то, что находится в собственности менее 3 лет, но только прохождение минимального срока освобождает в 2021 году от уплаты налога.

Хотя для тех квартир, которые были куплены до 2016 года, он и тогда составлял трёхлетие. Нюансы, которые нужно учитывать при расчете суммы налога, не единственные, но самые распространенные.

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
При этом для физических лиц сохраняется необходимость в получении консультации компетентного юриста или сотрудника налоговой, который укажет на ошибки или недочеты в проведенных расчетах:
[/attention][/attention][/attention]
  1. Покупка квартиры в 2016 году и позднее указанного срока означает, что минимальным сроком, освобождающим владельца от уплаты НДФЛ, с 2020 года становится 3 года.
  2. Это понижение коснулось также домов и комнат, но при одном условии: продается единственное жилье, которое имеется в собственности. Если во владении есть второй объект, уплачивается НДФЛ с продажи. Правда, если новая куплена за 3 месяца до продажи старой (и по факту во владении оказалось 2 объекта, можно рассчитывать на освобождение от уплаты).
  3. Для продаваемого не единственного жилья минимальный срок остается прежним – нужно прожить или владеть им не менее 5 лет.
  4. Если продается единственная квартира, но раньше установленного минимального срока, применяется один из двух налоговых вычетов – миллион рублей или расходы, которые были понесены при совершении покупки. Но даже если при подсчетах выйдет нулевой итог, в надзирающие органы все равно необходимо подать декларацию с полным отчетом.

Если не соблюдается минимальный срок владения, то отчет о сделке перед налоговой инспекцией представляется в любом случае, причитается ли что-то к уплате или нет. Не подавать декларацию можно, только если минимальный срок со дня покупки истек. 

Освобождение от налога по истечении 3 лет

После 1 января 2020 года можно не платить налог, если с момента приобретения уже прошло 3 года. Это правило действовало и ранее, но ограничивалось единственным жильем, приобретенным до 1 января 2016 года.

Теперь оно распространяется и на квартиры, появившиеся после 2016 при том же минимальном сроке, но только в том случае, если объект получен по наследству, куплен у родителей, детей, внуков, бабушки или дедушки, брата или сестры. Есть возможность уйти от налога, получив квартиру по договору пожизненного содержания.

Единственное жилье

Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.

Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.

Препятствием может быть и наличие загородного или частного дома. Допустимое исключение – приведенный выше пример с приобретением новой квартиры за три месяца до продажи старой (но не ранее).

Как можно не платить налог на проблемную квартиру

Покупка жилья после 1 января 2016, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.

Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже. Те, кто купил квартиру в 2016 году, могут спокойно ее продавать после истечения даты покупки в 2021 году, а если в 2017, то в 2022 уже не нужно будет платить государству проценты с суммы.

Отдельные тонкости заключаются  в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.

Если жилье давно находится в собственности и приватизировано после 1998 года, можно зарегистрировать его в единой системе, и тогда срок владения определяет не приватизация, а передача жилья в собственность, совершенная два десятилетия назад.

Получение права собственности в судебном порядке начинает действовать только с даты вступления в силу судебного решения. Отдельно следует упомянуть участников процесса московской реновации, которым засчитывается срок владения прежней квартирой в панельной пятиэтажке. 

Расчет налоговой ставки

Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.

Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
Если при выплате ипотеки проценты превысили сумму в 1 000 000 рублей, то налог платить уже не нужно.
[/attention][/attention][/attention]

Введение в 2021 году нового закона вряд ли будет означать существенные изменения для пенсионеров. Он затрагивает получателей прибыли свыше 5 миллионов рублей, но и здесь важно решение, с какой суммы определяется превышение пятимиллионного лимита. Именно с него и будет считаться повышенная ставка НДФЛ.

Подведем итог

  1. Принятие поправок в налоговое законодательство внесло послабления для простых граждан.
  2. Уменьшение минимального срока проживания для владельцев отдельных категорий.
  3. Возможность освобождения от уплаты НДФЛ с продажи не единственного жилья при соблюдении определенных условий.
  4. Есть нюансы, влияющие на отсчет срока владения.
  5. Закон предусматривает изменения только для тех, чей доход составит более 5 млн руб.

Источник: https://www.Kleo.ru/items/career/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-2021.shtml

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.
[/attention][/attention][/attention]

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
ИННРекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировкиЕсли в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период34 – календарный год.
Отчетный год2020
Код ФНСНомер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
НалогоплательщикСтрана – 643 для России.Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личностьЕсли это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика1 – российский резидент.2 – не резидент РФ.
Раздел 1
0101 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030ОКТМО
040Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3.
010Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010Ставка налога – 13.
Код дохода01 для продажи квартиры.
060ФИО покупателя квартиры.
070Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020Кадастровая стоимость квартиры.
030Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040Сумма из поля 020 * 0,7.
050Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160Повторяется выбранная сумма вычета.

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2021

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» – это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2016 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» – стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … – стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… – стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … – стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2020 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2021 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный деньНе применяется ни 119, ни 122

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции.

Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Подробнее про налог на недвижимость для пенсионеров, вы можете узнать далее.

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/kakuyu-deklaraciyu-podavat-pri-prodazhe-kvartiry.html

Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц

Подать декларацию при продаже квартиры 2021
Подать декларацию при продаже квартиры 2021

В 2021 году вступил в действие новый закон для физических лиц, который предполагает изменения размера НДФЛ и в отдельных случаях налога с продажи квартиры. Выясним, с какой суммы взимается новый налог, и что меняется, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Изменения в законодательстве

В сентябре 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые вступили в действие с 1 января 2020 года. Они коснулись уплаты налога с продажи объектов недвижимости, ранее находившейся в собственности. 

Важную роль стали играть обстоятельства приобретения или получения прав на нее. Появилось два срока, когда можно не платить НДФЛ с продажи квартиры.

Ранее фигурировали только 5 лет, теперь есть два законодательно установленных срока: 3 и 5 лет, которые учитываются в зависимости от ситуации. Что изменилось с 1 января 2021 года:

  1. Вступил в действие новый закон, предполагающий прогрессивную ставку налогообложения. При высоких доходах будет применяться повышенная ставка налогообложения.
  2. Это означает, что и налог с продажи квартиры или другого объекта недвижимости стоимостью более 5 миллионов рублей будет облагаться по прогрессивной шкале и составлять уже не 13, а 15%.
  3. Формула, по которой рассчитывается налог с продажи квартиры, выглядит следующим образом: налогооблагаемая база (реально полученный доход от продажи) минус полагающийся имущественный вычет.
  4. Полученный результат умножается на 13%. Это и есть теоретический налог с прибыли от реализации недвижимости для физических лиц. Правила, введенные в 2020 году, облегчают не только условия продажи, но и предоставление имущественного вычета, ранее не предусмотренного.
  5. Введение прогрессивной шкалы в 2021 году означает не наценку на всю положенную сумму, а только 15% с того, что превышает установленный лимит.

В понятие налогооблагаемой базы входит кадастровая стоимость объекта (70%) или вырученные за него деньги. Причем во внимание принимается та сумма, которая больше по размеру.

Учитывают кадастровую стоимость, установленную на январь того года, которым датируется акт купли-продажи. Умножение на 13 или 15% (от остатка, превышающего 5 миллионов рублей) диктуется полученным от продажи доходом.

Новые условия

Изменения коснулись в основном продажи квартиры или ее части. Смягчение условий было сделано для облегчения разрешения разного рода имущественных споров, раздела или продажи с другими целями.

Но это касается квартир, приобретенных в 2016 году или позже. Никто не мешает продавать то, что находится в собственности менее 3 лет, но только прохождение минимального срока освобождает в 2021 году от уплаты налога.

Хотя для тех квартир, которые были куплены до 2016 года, он и тогда составлял трёхлетие. Нюансы, которые нужно учитывать при расчете суммы налога, не единственные, но самые распространенные.

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
При этом для физических лиц сохраняется необходимость в получении консультации компетентного юриста или сотрудника налоговой, который укажет на ошибки или недочеты в проведенных расчетах:
[/attention][/attention][/attention]
  1. Покупка квартиры в 2016 году и позднее указанного срока означает, что минимальным сроком, освобождающим владельца от уплаты НДФЛ, с 2020 года становится 3 года.
  2. Это понижение коснулось также домов и комнат, но при одном условии: продается единственное жилье, которое имеется в собственности. Если во владении есть второй объект, уплачивается НДФЛ с продажи. Правда, если новая куплена за 3 месяца до продажи старой (и по факту во владении оказалось 2 объекта, можно рассчитывать на освобождение от уплаты).
  3. Для продаваемого не единственного жилья минимальный срок остается прежним – нужно прожить или владеть им не менее 5 лет.
  4. Если продается единственная квартира, но раньше установленного минимального срока, применяется один из двух налоговых вычетов – миллион рублей или расходы, которые были понесены при совершении покупки. Но даже если при подсчетах выйдет нулевой итог, в надзирающие органы все равно необходимо подать декларацию с полным отчетом.

Если не соблюдается минимальный срок владения, то отчет о сделке перед налоговой инспекцией представляется в любом случае, причитается ли что-то к уплате или нет. Не подавать декларацию можно, только если минимальный срок со дня покупки истек. 

Освобождение от налога по истечении 3 лет

После 1 января 2020 года можно не платить налог, если с момента приобретения уже прошло 3 года. Это правило действовало и ранее, но ограничивалось единственным жильем, приобретенным до 1 января 2016 года.

Теперь оно распространяется и на квартиры, появившиеся после 2016 при том же минимальном сроке, но только в том случае, если объект получен по наследству, куплен у родителей, детей, внуков, бабушки или дедушки, брата или сестры. Есть возможность уйти от налога, получив квартиру по договору пожизненного содержания.

Единственное жилье

Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.

Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.

Препятствием может быть и наличие загородного или частного дома. Допустимое исключение – приведенный выше пример с приобретением новой квартиры за три месяца до продажи старой (но не ранее).

Как можно не платить налог на проблемную квартиру

Покупка жилья после 1 января 2016, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.

Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже. Те, кто купил квартиру в 2016 году, могут спокойно ее продавать после истечения даты покупки в 2021 году, а если в 2017, то в 2022 уже не нужно будет платить государству проценты с суммы.

Отдельные тонкости заключаются  в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.

Если жилье давно находится в собственности и приватизировано после 1998 года, можно зарегистрировать его в единой системе, и тогда срок владения определяет не приватизация, а передача жилья в собственность, совершенная два десятилетия назад.

Получение права собственности в судебном порядке начинает действовать только с даты вступления в силу судебного решения. Отдельно следует упомянуть участников процесса московской реновации, которым засчитывается срок владения прежней квартирой в панельной пятиэтажке. 

Расчет налоговой ставки

Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.

Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
Если при выплате ипотеки проценты превысили сумму в 1 000 000 рублей, то налог платить уже не нужно.
[/attention][/attention][/attention]

Введение в 2021 году нового закона вряд ли будет означать существенные изменения для пенсионеров. Он затрагивает получателей прибыли свыше 5 миллионов рублей, но и здесь важно решение, с какой суммы определяется превышение пятимиллионного лимита. Именно с него и будет считаться повышенная ставка НДФЛ.

Подведем итог

  1. Принятие поправок в налоговое законодательство внесло послабления для простых граждан.
  2. Уменьшение минимального срока проживания для владельцев отдельных категорий.
  3. Возможность освобождения от уплаты НДФЛ с продажи не единственного жилья при соблюдении определенных условий.
  4. Есть нюансы, влияющие на отсчет срока владения.
  5. Закон предусматривает изменения только для тех, чей доход составит более 5 млн руб.

Источник: https://www.Kleo.ru/items/career/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-2021.shtml

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.
[/attention][/attention][/attention]

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
ИННРекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировкиЕсли в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период34 – календарный год.
Отчетный год2020
Код ФНСНомер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
НалогоплательщикСтрана – 643 для России.Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личностьЕсли это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика1 – российский резидент.2 – не резидент РФ.
Раздел 1
0101 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030ОКТМО
040Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3.
010Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010Ставка налога – 13.
Код дохода01 для продажи квартиры.
060ФИО покупателя квартиры.
070Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020Кадастровая стоимость квартиры.
030Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040Сумма из поля 020 * 0,7.
050Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160Повторяется выбранная сумма вычета.

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2021

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» – это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2016 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» – стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … – стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… – стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … – стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2020 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2021 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный деньНе применяется ни 119, ни 122

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции.

Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Подробнее про налог на недвижимость для пенсионеров, вы можете узнать далее.

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/kakuyu-deklaraciyu-podavat-pri-prodazhe-kvartiry.html

Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц

Подать декларацию при продаже квартиры 2021
Подать декларацию при продаже квартиры 2021

В 2021 году вступил в действие новый закон для физических лиц, который предполагает изменения размера НДФЛ и в отдельных случаях налога с продажи квартиры. Выясним, с какой суммы взимается новый налог, и что меняется, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Изменения в законодательстве

В сентябре 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые вступили в действие с 1 января 2020 года. Они коснулись уплаты налога с продажи объектов недвижимости, ранее находившейся в собственности. 

Важную роль стали играть обстоятельства приобретения или получения прав на нее. Появилось два срока, когда можно не платить НДФЛ с продажи квартиры.

Ранее фигурировали только 5 лет, теперь есть два законодательно установленных срока: 3 и 5 лет, которые учитываются в зависимости от ситуации. Что изменилось с 1 января 2021 года:

  1. Вступил в действие новый закон, предполагающий прогрессивную ставку налогообложения. При высоких доходах будет применяться повышенная ставка налогообложения.
  2. Это означает, что и налог с продажи квартиры или другого объекта недвижимости стоимостью более 5 миллионов рублей будет облагаться по прогрессивной шкале и составлять уже не 13, а 15%.
  3. Формула, по которой рассчитывается налог с продажи квартиры, выглядит следующим образом: налогооблагаемая база (реально полученный доход от продажи) минус полагающийся имущественный вычет.
  4. Полученный результат умножается на 13%. Это и есть теоретический налог с прибыли от реализации недвижимости для физических лиц. Правила, введенные в 2020 году, облегчают не только условия продажи, но и предоставление имущественного вычета, ранее не предусмотренного.
  5. Введение прогрессивной шкалы в 2021 году означает не наценку на всю положенную сумму, а только 15% с того, что превышает установленный лимит.

В понятие налогооблагаемой базы входит кадастровая стоимость объекта (70%) или вырученные за него деньги. Причем во внимание принимается та сумма, которая больше по размеру.

Учитывают кадастровую стоимость, установленную на январь того года, которым датируется акт купли-продажи. Умножение на 13 или 15% (от остатка, превышающего 5 миллионов рублей) диктуется полученным от продажи доходом.

Новые условия

Изменения коснулись в основном продажи квартиры или ее части. Смягчение условий было сделано для облегчения разрешения разного рода имущественных споров, раздела или продажи с другими целями.

Но это касается квартир, приобретенных в 2016 году или позже. Никто не мешает продавать то, что находится в собственности менее 3 лет, но только прохождение минимального срока освобождает в 2021 году от уплаты налога.

Хотя для тех квартир, которые были куплены до 2016 года, он и тогда составлял трёхлетие. Нюансы, которые нужно учитывать при расчете суммы налога, не единственные, но самые распространенные.

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
При этом для физических лиц сохраняется необходимость в получении консультации компетентного юриста или сотрудника налоговой, который укажет на ошибки или недочеты в проведенных расчетах:
[/attention][/attention][/attention]
  1. Покупка квартиры в 2016 году и позднее указанного срока означает, что минимальным сроком, освобождающим владельца от уплаты НДФЛ, с 2020 года становится 3 года.
  2. Это понижение коснулось также домов и комнат, но при одном условии: продается единственное жилье, которое имеется в собственности. Если во владении есть второй объект, уплачивается НДФЛ с продажи. Правда, если новая куплена за 3 месяца до продажи старой (и по факту во владении оказалось 2 объекта, можно рассчитывать на освобождение от уплаты).
  3. Для продаваемого не единственного жилья минимальный срок остается прежним – нужно прожить или владеть им не менее 5 лет.
  4. Если продается единственная квартира, но раньше установленного минимального срока, применяется один из двух налоговых вычетов – миллион рублей или расходы, которые были понесены при совершении покупки. Но даже если при подсчетах выйдет нулевой итог, в надзирающие органы все равно необходимо подать декларацию с полным отчетом.

Если не соблюдается минимальный срок владения, то отчет о сделке перед налоговой инспекцией представляется в любом случае, причитается ли что-то к уплате или нет. Не подавать декларацию можно, только если минимальный срок со дня покупки истек. 

Освобождение от налога по истечении 3 лет

После 1 января 2020 года можно не платить налог, если с момента приобретения уже прошло 3 года. Это правило действовало и ранее, но ограничивалось единственным жильем, приобретенным до 1 января 2016 года.

Теперь оно распространяется и на квартиры, появившиеся после 2016 при том же минимальном сроке, но только в том случае, если объект получен по наследству, куплен у родителей, детей, внуков, бабушки или дедушки, брата или сестры. Есть возможность уйти от налога, получив квартиру по договору пожизненного содержания.

Единственное жилье

Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.

Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.

Препятствием может быть и наличие загородного или частного дома. Допустимое исключение – приведенный выше пример с приобретением новой квартиры за три месяца до продажи старой (но не ранее).

Как можно не платить налог на проблемную квартиру

Покупка жилья после 1 января 2016, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.

Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже. Те, кто купил квартиру в 2016 году, могут спокойно ее продавать после истечения даты покупки в 2021 году, а если в 2017, то в 2022 уже не нужно будет платить государству проценты с суммы.

Отдельные тонкости заключаются  в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.

Если жилье давно находится в собственности и приватизировано после 1998 года, можно зарегистрировать его в единой системе, и тогда срок владения определяет не приватизация, а передача жилья в собственность, совершенная два десятилетия назад.

Получение права собственности в судебном порядке начинает действовать только с даты вступления в силу судебного решения. Отдельно следует упомянуть участников процесса московской реновации, которым засчитывается срок владения прежней квартирой в панельной пятиэтажке. 

Расчет налоговой ставки

Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.

Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
Если при выплате ипотеки проценты превысили сумму в 1 000 000 рублей, то налог платить уже не нужно.
[/attention][/attention][/attention]

Введение в 2021 году нового закона вряд ли будет означать существенные изменения для пенсионеров. Он затрагивает получателей прибыли свыше 5 миллионов рублей, но и здесь важно решение, с какой суммы определяется превышение пятимиллионного лимита. Именно с него и будет считаться повышенная ставка НДФЛ.

Подведем итог

  1. Принятие поправок в налоговое законодательство внесло послабления для простых граждан.
  2. Уменьшение минимального срока проживания для владельцев отдельных категорий.
  3. Возможность освобождения от уплаты НДФЛ с продажи не единственного жилья при соблюдении определенных условий.
  4. Есть нюансы, влияющие на отсчет срока владения.
  5. Закон предусматривает изменения только для тех, чей доход составит более 5 млн руб.

Источник: https://www.Kleo.ru/items/career/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-2021.shtml

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.
[/attention][/attention][/attention]

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
ИННРекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировкиЕсли в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период34 – календарный год.
Отчетный год2020
Код ФНСНомер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
НалогоплательщикСтрана – 643 для России.Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личностьЕсли это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика1 – российский резидент.2 – не резидент РФ.
Раздел 1
0101 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030ОКТМО
040Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3.
010Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010Ставка налога – 13.
Код дохода01 для продажи квартиры.
060ФИО покупателя квартиры.
070Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020Кадастровая стоимость квартиры.
030Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040Сумма из поля 020 * 0,7.
050Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160Повторяется выбранная сумма вычета.

Пример заполнения

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2021

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» – это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2016 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» – стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … – стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… – стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … – стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2020 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2021 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный деньНе применяется ни 119, ни 122

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции.

Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Подробнее про налог на недвижимость для пенсионеров, вы можете узнать далее.

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/kakuyu-deklaraciyu-podavat-pri-prodazhe-kvartiry.html

Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц

Подать декларацию при продаже квартиры 2021
Подать декларацию при продаже квартиры 2021

В 2021 году вступил в действие новый закон для физических лиц, который предполагает изменения размера НДФЛ и в отдельных случаях налога с продажи квартиры. Выясним, с какой суммы взимается новый налог, и что меняется, если объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет.

Изменения в законодательстве

В сентябре 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые вступили в действие с 1 января 2020 года. Они коснулись уплаты налога с продажи объектов недвижимости, ранее находившейся в собственности. 

Важную роль стали играть обстоятельства приобретения или получения прав на нее. Появилось два срока, когда можно не платить НДФЛ с продажи квартиры.

Ранее фигурировали только 5 лет, теперь есть два законодательно установленных срока: 3 и 5 лет, которые учитываются в зависимости от ситуации. Что изменилось с 1 января 2021 года:

  1. Вступил в действие новый закон, предполагающий прогрессивную ставку налогообложения. При высоких доходах будет применяться повышенная ставка налогообложения.
  2. Это означает, что и налог с продажи квартиры или другого объекта недвижимости стоимостью более 5 миллионов рублей будет облагаться по прогрессивной шкале и составлять уже не 13, а 15%.
  3. Формула, по которой рассчитывается налог с продажи квартиры, выглядит следующим образом: налогооблагаемая база (реально полученный доход от продажи) минус полагающийся имущественный вычет.
  4. Полученный результат умножается на 13%. Это и есть теоретический налог с прибыли от реализации недвижимости для физических лиц. Правила, введенные в 2020 году, облегчают не только условия продажи, но и предоставление имущественного вычета, ранее не предусмотренного.
  5. Введение прогрессивной шкалы в 2021 году означает не наценку на всю положенную сумму, а только 15% с того, что превышает установленный лимит.

В понятие налогооблагаемой базы входит кадастровая стоимость объекта (70%) или вырученные за него деньги. Причем во внимание принимается та сумма, которая больше по размеру.

Учитывают кадастровую стоимость, установленную на январь того года, которым датируется акт купли-продажи. Умножение на 13 или 15% (от остатка, превышающего 5 миллионов рублей) диктуется полученным от продажи доходом.

Новые условия

Изменения коснулись в основном продажи квартиры или ее части. Смягчение условий было сделано для облегчения разрешения разного рода имущественных споров, раздела или продажи с другими целями.

Но это касается квартир, приобретенных в 2016 году или позже. Никто не мешает продавать то, что находится в собственности менее 3 лет, но только прохождение минимального срока освобождает в 2021 году от уплаты налога.

Хотя для тех квартир, которые были куплены до 2016 года, он и тогда составлял трёхлетие. Нюансы, которые нужно учитывать при расчете суммы налога, не единственные, но самые распространенные.

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
При этом для физических лиц сохраняется необходимость в получении консультации компетентного юриста или сотрудника налоговой, который укажет на ошибки или недочеты в проведенных расчетах:
[/attention][/attention][/attention]
  1. Покупка квартиры в 2016 году и позднее указанного срока означает, что минимальным сроком, освобождающим владельца от уплаты НДФЛ, с 2020 года становится 3 года.
  2. Это понижение коснулось также домов и комнат, но при одном условии: продается единственное жилье, которое имеется в собственности. Если во владении есть второй объект, уплачивается НДФЛ с продажи. Правда, если новая куплена за 3 месяца до продажи старой (и по факту во владении оказалось 2 объекта, можно рассчитывать на освобождение от уплаты).
  3. Для продаваемого не единственного жилья минимальный срок остается прежним – нужно прожить или владеть им не менее 5 лет.
  4. Если продается единственная квартира, но раньше установленного минимального срока, применяется один из двух налоговых вычетов – миллион рублей или расходы, которые были понесены при совершении покупки. Но даже если при подсчетах выйдет нулевой итог, в надзирающие органы все равно необходимо подать декларацию с полным отчетом.

Если не соблюдается минимальный срок владения, то отчет о сделке перед налоговой инспекцией представляется в любом случае, причитается ли что-то к уплате или нет. Не подавать декларацию можно, только если минимальный срок со дня покупки истек. 

Освобождение от налога по истечении 3 лет

После 1 января 2020 года можно не платить налог, если с момента приобретения уже прошло 3 года. Это правило действовало и ранее, но ограничивалось единственным жильем, приобретенным до 1 января 2016 года.

Теперь оно распространяется и на квартиры, появившиеся после 2016 при том же минимальном сроке, но только в том случае, если объект получен по наследству, куплен у родителей, детей, внуков, бабушки или дедушки, брата или сестры. Есть возможность уйти от налога, получив квартиру по договору пожизненного содержания.

Единственное жилье

Жилье может быть не единственным. При проверке будут приниматься во внимание объекты, находящиеся в долевой или совместной собственности.

Например, если одна квартира числится за женой, а вторая за ее супругом, она не считается единственным объектом. Потому что жена по закону — совладелец собственности, приобретенной в законном браке.

Препятствием может быть и наличие загородного или частного дома. Допустимое исключение – приведенный выше пример с приобретением новой квартиры за три месяца до продажи старой (но не ранее).

Как можно не платить налог на проблемную квартиру

Покупка жилья после 1 января 2016, при этом не единственного, которое находится в собственности, означает, что новые правила на нее не действуют и платить НДФЛ придется. Однако есть один нюанс, который поможет избавиться от нежелательных расходов.

Достаточно выждать пятилетний срок и затем приступать к продаже. Те, кто купил квартиру в 2016 году, могут спокойно ее продавать после истечения даты покупки в 2021 году, а если в 2017, то в 2022 уже не нужно будет платить государству проценты с суммы.

Отдельные тонкости заключаются  в подсчете срока вступления во владение. При получении наследства принимается во внимание не дата вступления в права наследования, а дата его открытия – то есть смерти человека, от которого оно досталось.

Если жилье давно находится в собственности и приватизировано после 1998 года, можно зарегистрировать его в единой системе, и тогда срок владения определяет не приватизация, а передача жилья в собственность, совершенная два десятилетия назад.

Получение права собственности в судебном порядке начинает действовать только с даты вступления в силу судебного решения. Отдельно следует упомянуть участников процесса московской реновации, которым засчитывается срок владения прежней квартирой в панельной пятиэтажке. 

Расчет налоговой ставки

Еще недавно во внимание принималась дата покупки, цена квартиры и расходы на приобретение минус имущественный вычет. Можно сэкономить, если кадастровая стоимость квартиры выше продажной, но для этого нужно навести о ней справки.

Есть также возможность получить налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей или отнять от цены размер ранее понесенных расходов на покупку объекта недвижимости. В расходы включаются не только цена, но и ипотека или стоимость строительства.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
Если при выплате ипотеки проценты превысили сумму в 1 000 000 рублей, то налог платить уже не нужно.
[/attention][/attention][/attention]

Введение в 2021 году нового закона вряд ли будет означать существенные изменения для пенсионеров. Он затрагивает получателей прибыли свыше 5 миллионов рублей, но и здесь важно решение, с какой суммы определяется превышение пятимиллионного лимита. Именно с него и будет считаться повышенная ставка НДФЛ.

Подведем итог

  1. Принятие поправок в налоговое законодательство внесло послабления для простых граждан.
  2. Уменьшение минимального срока проживания для владельцев отдельных категорий.
  3. Возможность освобождения от уплаты НДФЛ с продажи не единственного жилья при соблюдении определенных условий.
  4. Есть нюансы, влияющие на отсчет срока владения.
  5. Закон предусматривает изменения только для тех, чей доход составит более 5 млн руб.

Источник: https://www.Kleo.ru/items/career/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-2021.shtml

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.
[/attention][/attention][/attention]

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
ИННРекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировкиЕсли в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период34 – календарный год.
Отчетный год2020
Код ФНСНомер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
НалогоплательщикСтрана – 643 для России.Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личностьЕсли это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика1 – российский резидент.2 – не резидент РФ.
Раздел 1
0101 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030ОКТМО
040Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3.
010Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010Ставка налога – 13.
Код дохода01 для продажи квартиры.
060ФИО покупателя квартиры.
070Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020Кадастровая стоимость квартиры.
030Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040Сумма из поля 020 * 0,7.
050Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160Повторяется выбранная сумма вычета.

Пример заполнения

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2021

Подать декларацию при продаже квартиры 2021

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» – это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2016 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2016 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2016 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» – стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … – стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… – стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … – стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2020 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2021 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный деньНе применяется ни 119, ни 122

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции.

Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Подробнее про налог на недвижимость для пенсионеров, вы можете узнать далее.

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/kakuyu-deklaraciyu-podavat-pri-prodazhe-kvartiry.html

Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц

Источник: https://kupiproday-kvartiru.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-kvartiry-dlja-fizicheskih-lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.